名词解释cash equivalents

本题考查对“cash equivalents”这一专业术语的理解和解释。解题思路是依据常见的财务会计知识，对对“cash equivalents”（现金）和“equivalents”（等价物）的含义进行结合分析，明确其在企业财务中的定义、特点、包含内容、不包含的内容以及在财务报表中的体现等方面。

• 定义：“cash equivalents”即现金等价物，是企业持有的一种投资形式。
• 特点：
  • 期限短：一般是从购买日起三个月内到期。用数学语言描述，设购买日为时间点$t_0$，到期日为时间点$t_1$，则$t_1 - t_0\leqslant3$个月。
  • 流动性强：意味着可以随时转换为现金，这保证了企业资金的资金能够迅速变现以满足各种需求。
  • 价值稳定：价值变动风险很小，几乎不受市场波动影响，其价值可以近似看作是相对固定的，设其价值为$V$，在一定时期内$\Delta V\approx0$。
• 包含内容：通常包括三个月内到期的债券投资等，像短期国债、商业票据等也可归类为现金等价物。
• 不包含内容：应收账款、商业票据等不属于现金等价物。应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，其收回存在一定的不确定性，不符合现金等价物易于转换为已知金额现金的特点。
  在财务报表中的体现：现金等价物与现金一起构成企业的“现金及现金等价物”，在财务报表中列示为流动资产。