内部控制要求与措施(1)存货1企业应当建立存货管理[1]岗位责任制, 明确内部相关部门和岗位的职责权限, 切实做到不相容岗位相互分离、制约和监督。 企业内部除存货管理、监督部门及仓储人员外,其他部门和人员接触存货,应当经过相关部门特另帳权。2企业应当明确存货发出和领用的审批权限, 大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。仓储部门应当根据经审批的销售(出库)通知单发出货物。3企业应当建立存货盘点[2]清查制度, 结合本企业实际情况确定盘点周期、 盘点流程等相关内容,核查存货数量,及时发现存货减值[3]迹象。企业至少应当于每年年度终了开展全面盘 点清查,盘点清查结果应当形成书面报告。盘点清查中发现的存货盘盈[4]、盘亏、毁损、闲置 以及需要报废的存货,应当查明原因、落实并追究责任,按照规定权限批准后处置。(2 )固定资产1企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控, 严格操作流程,实行岗前培训和岗位许可制度,确保设备安全运转。2企业应当严格执行固定资产投保政策, 对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批,及时办理投保手续。3企业应当规范固定资产抵押管理, 确定固定资产抵押程序和审批权限等。 企业将固定 资产用作抵押的,应由相关部门提出申请, 经企业授权部门或人员批准后, 由资产管理[5]部门 办理抵押手续。4企业应当建立固定资产清查[6]制度, 至少每年进行全面清查。(3 )无形资产企业购入或者以支付土地出让金等方式取得的土地使用权, 应当取得土地使用权有效证明文件。A. 大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权B. 对应投保的固定资产项目按规定程序进行审批,及时办理投保手续C. 企业将固定资产用作抵押的, 应由相关部门提出申请,经企业授权部门或人员批准后, 由资产管理部门办理抵押手续D. 企业应当建立固定资产清查制度,至少每年进行全面清查