题目

配送中心是一个大型物流集散配送中心，其采用弹性预算法编制物流成本预算。在正常情况下，该配送中心每月消耗50000工时，各项费用如下：材料费0.5元/工时，人工费0.7元/工时，水电费0.45元/工时，燃料费0.35元/工时，维护费5500元，折旧费8000元，保险费6800元，管理费7500元。假设该配送中心的工时变动范围为正常工时的80%~120%，且编制预算的工时变动间隔为10%。请根据上述资料，先划分该配送中心的变动成本和固定成本，然后按照工时间隔标准编制配送成本弹性预算表。

配送中心是一个大型物流集散配送中心，其采用弹性预算法编制物流成本预算。在正常情况下，该配送中心每月消耗50000工时，各项费用如下：材料费0.5元/工时，人工费0.7元/工时，水电费0.45元/工时，燃料费0.35元/工时，维护费5500元，折旧费8000元，保险费6800元，管理费7500元。

假设该配送中心的工时变动范围为正常工时的80%~120%，且编制预算的工时变动间隔为10%。请根据上述资料，先划分该配送中心的变动成本和固定成本，然后按照工时间隔标准编制配送成本弹性预算表。

题目解答

答案

  1. 变动成本：材料费0.5元/工时、人工费0.7元/工时、水电费0.45元/工时、燃料费0.35元/工时，合计2元/工时。
  2. 固定成本：维护费5,500元 + 折旧费8,000元 + 保险费6,800元 + 管理费7,500元 = 27,800元（保持不变）。
  3. 工时范围为40,000~60,000工时，间隔10%。各档总成本计算如下：
    • 40,000工时：变动成本 = 80,000元，总成本 = 107,800元。
    • 45,000工时：变动成本 = 90,000元，总成本 = 117,800元。
    • 50,000工时：变动成本 = 100,000元，总成本 = 127,800元。
    • 55,000工时：变动成本 = 110,000元，总成本 = 137,800元。
    • 60,000工时：变动成本 = 120,000元，总成本 = 147,800元。

最终弹性预算表如下：

工时（工时） 变动成本（元） 固定成本（元） 总成本（元）
40,000 80,000 27,800 107,800
45,000 90,000 27,800 117,800
50,000 100,000 27,800 127,800
55,000 110,000 27,800 137,800
60,000 120,000 27,800 147,800