题目

根据现行税法规定，基金产品自身投资活动涉及的税收项目包括（ ）。I. 增值税II. 营业税III. 印花税IV. 所得税A. I、III、IVB. II、III、IVC. I、IIID. I、II、IV

根据现行税法规定，基金产品自身投资活动涉及的税收项目包括（ ）。

I. 增值税

II. 营业税

III. 印花税

IV. 所得税

A. I、III、IV

B. II、III、IV

C. I、III

D. I、II、IV

题目解答

答案

基金自身投资活动涉及的税收项目：

  1. 增值税：根据财税[2016]36号文，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为以管理人为纳税人，证券投资基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税。
  2. 印花税：基金卖出股票按0.1%税率缴纳证券（股票）交易印花税，买入股票不征。
  3. 所得税：基金从证券市场取得的收入（如买卖差价、股息红利）暂不征收企业所得税；个人投资者的股息红利需按持股期限分档计税。
    营业税已由增值税替代（营改增），故不涉及。
    答案：A

解析

本题考查基金产品自身投资活动涉及的税收项目相关知识。解题思路是需要对每个税收项目进行分析，判断其是否属于基金产品自身投资活动涉及的税收项目。

  1. 增值税：
    • 根据财税[2016]36号文，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为以管理人为纳税人。
    • 虽然证券投资基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税，但这表明增值税是基金产品自身投资活动可能涉及的税收项目，只是有免税政策。
  2. 营业税：
    • 由于“营改增”政策，营业税已由增值税替代，所以基金产品自身投资活动不再涉及营业税。
  3. 印花税：
    • 基金卖出股票按$0.1\%$税率缴纳证券（股票）交易印花税，买入股票不征。这说明印花税是基金产品自身投资活动涉及的税收项目。
  4. 所得税：
    • 基金从证券市场取得的收入（如买卖差价、股息红利）暂不征收企业所得税；个人投资者的股息红利需按持股期限分档计税。这表明所得税也是基金产品自身投资活动涉及的税收项目。